Dados da operação
Tudo recalcula ao digitar. Valores em reais, salvo FOB, frete e seguro.
Custo nacionalizado unitário
R$ 920,10
bruto R$ 1.264,41 · líquido dos créditos aproveitados
Preço de venda unitário
R$
total ao cliente R$ 1.723,85 (com IPI)
Markup
62,9 %
preço ÷ custo líquido − 1
Margem líquida
12,7 %
lucro líquido R$ 191,04 por unidade
Carga tributária total
47,1 %
R$ 81.121,28 suportados no lote ÷ total da nota
Créditos recuperados
R$ 34.430,15
compensados na revenda
Lucro líquido do lote
R$ 19.103,72
receita R$ 149.900,00 · nota R$ 172.385,00
Custo do lote
R$ 92.010,48
bruto R$ 126.440,63
Composição do preço final
total da nota R$ 172.385,00
- Custo do produtoR$ 64.800,00 · 37,6 %
- Logística e despesasR$ 7.360,00 · 4,3 %
- Impostos e taxas (líquidos de créditos)R$ 81.121,28 · 47,1 %
- Margem líquidaR$ 19.103,72 · 11,1 %
Etapa 1 · Nacionalização
valor aduaneiro R$ 69.660,00 · base do ICMS R$ 123.940,63
| Tributo | Base | Alíquota | Valor |
|---|---|---|---|
| IIImposto de Importação | R$ 69.660,00 | 16 % | R$ 11.145,60 |
| IPIIPI vinculado à importação | R$ 80.805,60 | 15 % | R$ 12.120,84 |
| PISPIS-Importação | R$ 69.660,00 | 2,1 % | R$ 1.462,86 |
| COFINSCOFINS-Importação | R$ 69.660,00 | 9,65 % | R$ 6.722,19 |
| SiscomexTaxa de utilização do Siscomex | — | fixo | R$ 154,23 |
| AFRMMAFRMM (navegação de longo curso) | R$ 4.320,00 | 8 % | R$ 345,60 |
| TUMTaxa de Utilização do Mercante | — | fixo | R$ 20,00 |
| ICMSICMS na importação (por dentro) | R$ 123.940,63 | 18 % | R$ 22.309,31 |
| Tributos e taxas da entrada | R$ 54.280,63 |
Custo nacionalizado bruto R$ 126.440,63 · líquido dos créditos R$ 92.010,48R$ 920,10 por unidade
- Não inclui antidumping, Ex-tarifário, adicional de COFINS-Importação de certos NCMs, nem regimes especiais.
- Câmbio único aplicado a II, ICMS e AFRMM; na DI cada tributo usa a taxa da sua data.
Etapa 2 · Revenda B2C em SP
Lucro Presumido · receita R$ 149.900,00
| Tributo | Base | Alíquota | Valor | Crédito | Líquido |
|---|---|---|---|---|---|
| IPIIPI na revenda (importador equiparado a industrial) | R$ 149.900,00 | 15 % | R$ 22.485,00 | − R$ 12.120,84 | R$ 10.364,16 |
| ICMSICMS na venda (por dentro) | R$ 172.385,00 | 18 % | R$ 31.029,30 | − R$ 22.309,31 | R$ 8.719,99 |
| PISPIS cumulativo | R$ 118.870,70 | 0,65 % | R$ 772,66 | — | R$ 772,66 |
| COFINSCOFINS cumulativa | R$ 118.870,70 | 3 % | R$ 3.566,12 | — | R$ 3.566,12 |
| IRPJIRPJ sobre presunção de 8 % | R$ 11.992,00 | 15 % | R$ 1.798,80 | — | R$ 1.798,80 |
| CSLLCSLL sobre presunção de 12 % | R$ 17.988,00 | 9 % | R$ 1.618,92 | — | R$ 1.618,92 |
| Tributos da revenda | R$ 61.270,80 | − R$ 34.430,15 | R$ 26.840,65 |
Total da notaR$ 172.385,00Tributos líquidosR$ 26.840,65Lucro operacionalR$ 22.521,44Lucro líquidoR$ 19.103,72
- IPI destacado na revenda: o estabelecimento importador é equiparado a industrial e credita o IPI pago na importação. Filial exclusivamente varejista não destaca IPI.(RIPI (Decreto 7.212/2010) art. 9º I e art. 226 V)
- Na venda a consumidor final o IPI integra a base de cálculo do ICMS.(CF art. 155 §2º XI)
Créditos da entrada
- IPIRIPI (Decreto 7.212/2010) art. 226 V (importador equiparado a industrial)R$ 12.120,84
- ICMSLC 87/1996 art. 20 (ICMS pago no desembaraço)R$ 22.309,31
- Créditos potenciais
- R$ 34.430,15
- Aproveitados na revenda
- R$ 34.430,15
Cenário ilustrativo
Reforma Tributária: IBS + CBS
Cenário pós-transição simplificado: IVA por fora com crédito amplo substitui PIS/COFINS, ICMS e IPI. Alíquotas finais ainda não definidas; a transição vai até 2033.
20 %referência LC 214: 26,5 % · estimativa CGIBS jul/2026: 27,91 %33 %
Split de referência: CBS 8,80 % · IBS 17,70 %
| Indicador | Hoje | Cenário | Variação |
|---|---|---|---|
| Carga tributária total | 47,1 % | 29,5 % | ▼ 17,5 p.p. |
| Tributos suportados no lote | R$ 81.121,28 | R$ 50.884,72 | ▼ R$ 30.236,56 |
| Lucro líquido do lote | R$ 19.103,72 | R$ 49.340,28 | ▲ R$ 30.236,56 |
| Total pago pelo cliente | R$ 172.385,00 | R$ 172.385,00 | constante |
Composição do preço no cenário
total da nota R$ 172.385,00
- Custo do produtoR$ 64.800,00 · 37,6 %
- Logística e despesasR$ 7.360,00 · 4,3 %
- Impostos e taxas (líquidos de créditos)R$ 50.884,72 · 29,5 %
- Margem líquidaR$ 49.340,28 · 28,6 %
Ver tributos do cenário por etapa
Entrada no cenário
| Tributo | Base | Alíquota | Valor |
|---|---|---|---|
| IIImposto de Importação | R$ 69.660,00 | 16 % | R$ 11.145,60 |
| SiscomexTaxa de utilização do Siscomex | — | fixo | R$ 154,23 |
| AFRMMAFRMM (navegação de longo curso) | R$ 4.320,00 | 8 % | R$ 345,60 |
| TUMTaxa de Utilização do Mercante | — | fixo | R$ 20,00 |
| CBSCBS na importação (por fora) | R$ 81.325,43 | 8,798 % | R$ 7.155,01 |
| IBSIBS na importação (por fora) | R$ 81.325,43 | 17,702 % | R$ 14.396,23 |
| Tributos e taxas | R$ 33.216,67 |
Revenda no cenário
| Tributo | Base | Alíquota | Valor | Crédito | Líquido |
|---|---|---|---|---|---|
| CBSCBS na venda (por fora) | R$ 136.272,73 | 8,798 % | R$ 11.989,27 | − R$ 7.155,01 | R$ 4.834,26 |
| IBSIBS na venda (por fora) | R$ 136.272,73 | 17,702 % | R$ 24.123,00 | − R$ 14.396,23 | R$ 9.726,77 |
| IRPJIRPJ | R$ 10.901,82 | 15 % | R$ 1.635,27 | — | R$ 1.635,27 |
| CSLLCSLL | R$ 16.352,73 | 9 % | R$ 1.471,75 | — | R$ 1.471,75 |
| Tributos da revenda | R$ 39.219,29 | − R$ 21.551,24 | R$ 17.668,05 |
- cenário ilustrativo — alíquotas finais ainda não definidas; transição vai até 2033. Cenário pós-transição simplificado: IBS + CBS por fora substituem PIS/COFINS, ICMS e IPI, com crédito integral da importação. II, IRPJ e CSLL inalterados.(EC 132/2023; LC 214/2025)
- Fora desta versão: IOF-câmbio, Substituição Tributária (só alerta), DIFAL, CBS/IBS de teste de 2026 e créditos da reforma além da importação.